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      融資租賃公司結(jié)構(gòu)性融資交易中的 五大風(fēng)險(xiǎn)

      點(diǎn)擊次數(shù):1048    來源:陽光時代法律觀察

      融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同。租賃物作為融資租賃業(yè)務(wù)中的核心要素,直接影響當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,如果租賃物不符合法律規(guī)定或要求,融資租賃合同可能被認(rèn)定為無效合同或者被判定為其他性質(zhì)的合同。今天的融資租賃系列,陽光所張泉律師將教您如何識別融資租賃中的“租賃物”。

      一、租賃物的法律規(guī)定

      我國目前還沒有統(tǒng)一的融資租賃立法,與行業(yè)發(fā)展相配套的政策法規(guī)和實(shí)施細(xì)則也不夠完善,從現(xiàn)行有效的法律文件來看,動產(chǎn)作為租賃物應(yīng)無爭議,適用于金融租賃公司的《金融租賃公司管理辦法》將不動產(chǎn)也納入租賃物的范圍,適用于外商投資租賃公司的《外商投資租賃業(yè)管理辦法》將軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)納入租賃物的范圍,而內(nèi)資融資租賃公司的融資業(yè)務(wù)的租賃物范圍處于不確定的狀態(tài)。

      二、融資租賃物識別要點(diǎn)

      融資租賃合同有“融資”和“融物”兩大特質(zhì),缺一不可,若該物不可融,即不能作為融資租賃合同中的租賃物。為有效防范融資租賃業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)融資租賃法律關(guān)系的基本特征,本文梳理了識別融資租賃租賃物的五個要點(diǎn):

      1要點(diǎn)一:租賃物依法可流通

      租賃物的流通不違反法律及行政法規(guī)的規(guī)定,這是確保融資租賃業(yè)務(wù)合法的基礎(chǔ)。融資租賃合同關(guān)系包含買賣合同和租賃合同這兩方面的,租賃物若為國家禁止或者限制流通之物,自然影響到租賃合同租賃物的效力基礎(chǔ)。

      2要點(diǎn)二:租賃物一般為實(shí)體物

      在融資租賃關(guān)系中,租賃物通常均為有形物、實(shí)體物,知識產(chǎn)權(quán)等無形物不能獨(dú)立構(gòu)成融資租賃的標(biāo)的物?!督鹑谧赓U公司管理辦法》第4條規(guī)定:“適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)”。固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等??梢姡潭ㄙY產(chǎn)包括了動產(chǎn)和不動產(chǎn),排除了無形資產(chǎn)。但是,依據(jù)商務(wù)部《外商投資租賃業(yè)管理辦法》第6條的規(guī)定,生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗(yàn)檢測設(shè)備、工程機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)和飛機(jī)、汽車、船舶等各類交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)可以作為租賃財(cái)產(chǎn),但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財(cái)產(chǎn)價值的二分之一。該條文在認(rèn)同無形資產(chǎn)作為特殊的租賃物的同時,也否定了無形資產(chǎn)單獨(dú)作為租賃物的合法性。

      3要點(diǎn)三:租賃物應(yīng)為非消耗物

      租賃物應(yīng)為非消耗物,確保其所有權(quán)和使用權(quán)從客觀上可以分離。消耗物是指僅一次性有效使用就滅失或品質(zhì)發(fā)生變化的物,比如食物。非消耗物是指經(jīng)反復(fù)使用也不會改變其形態(tài)或性質(zhì)的物,書籍、房屋等皆為非消耗物。若租賃物為消耗物,則出租人的所有權(quán)就得不到保障,亦承租人無法達(dá)到持續(xù)使用租賃物的目的。

      4要點(diǎn)四:租賃物的所有權(quán)和使用權(quán)可以分離

      成為融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃物,其所有權(quán)屬于出租人所有,使用權(quán)屬于承租人所有。在售后回租業(yè)務(wù)中,在成為租賃物之前,該物必須由承租人真實(shí)擁有并有權(quán)處分。若其所有權(quán)和使用權(quán)無法分離,例如貨幣,則不成立融資租賃合同。

      5要點(diǎn)五:出租人應(yīng)當(dāng)合法取得租賃物的所有權(quán)

      《金融租賃公司管理辦法》第32條和第34條的規(guī)定,金融租賃公司應(yīng)當(dāng)合法取得租賃物的所有權(quán),金融租賃公司不得接受已設(shè)置任何抵押、權(quán)屬存在爭議或已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的租賃物。需要注意的是,該租賃物一般由承租人選擇并由出租人出資購買,并不要求出租人一開始就享有該物的所有權(quán)。
      此外,還應(yīng)當(dāng)關(guān)注,如租賃物屬于國家法律法規(guī)規(guī)定所有權(quán)轉(zhuǎn)移必須到登記部門進(jìn)行登記的財(cái)產(chǎn)類別,融資租賃公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)登記。租賃物不屬于需要登記的財(cái)產(chǎn)類別,融資租賃公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障對租賃物的合法權(quán)益。當(dāng)然,所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記的要求一般是管理性規(guī)定,若未登記亦不必然影響融資租賃合同的效力。
      延伸:不動產(chǎn)能否作為融資租賃中的“租賃物”
      我國《合同法》并未限定融資租賃的種類物范圍,其并未明確規(guī)定不動產(chǎn)不能作為融資租賃中的租賃物?!蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》(征求意見稿)中曾將以房屋等不動產(chǎn)作為租賃物的融資租賃合同認(rèn)定為無效,但是在最后頒布施行的文本中并未采納。因此,在認(rèn)定融資租賃租賃物的范圍時,不動產(chǎn)能否作為融資租賃的標(biāo)的物仍然充滿爭議。以不動產(chǎn)作為融資租賃的標(biāo)的物,尤其應(yīng)注意不同種類租賃物的效力風(fēng)險(xiǎn),警惕被認(rèn)定為不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系,以致當(dāng)事人合同目的不能實(shí)現(xiàn)。


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